Кому оплатят лечение в санатории за счет страховых взносов

Кому оплатят лечение в санатории за счет страховых взносов

ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора.

Согласно ст.129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Условие об оплате труда обязательно включается в трудовой договор, заключаемый с работником, в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст.


Ограничений по размеру выплат, которые освобождаются от налогообложения, законодательство не предусматривает.

Рекомендуем материалы по теме:

  1. Как в табеле учета рабочего времени отразить отпуск на санаторно-курортное лечение;
  2. Как предоставить сотруднику, получившему производственную травму, отпуск на санаторно-курортное лечение – в рамках основного или дополнительного отпуска;
  3. Как оплачивать дополнительный отпуск на период санаторно-курортного лечения, если он выпадает на праздники;
  4. Как оплатить больничный в сложных ситуациях?
  5. Стаж для оплаты больничного: какие периоды учесть;
  6. Урок № 14.

Кому оплатят лечение в санатории за счет страховых взносов

Инфоinfo
НК РФ.

Путевка за счет дивидендов не доход

Организация применяет общую систему налогообложения. За 2011 г. получена чистая прибыль. Генеральный директор является единственным участником организации.


Он попросил за счет причитающихся ему к выплате дивидендов оплатить туристическую путевку ему и членам его семьи. Как это оформить? Что с НДФЛ и страховыми взносами?

: Сначала по решению своего участника вы должны начислить директору дивиденды, с которых надо удержать и перечислить НДФЛ по ставке 9%п.


2 ст. 214, п. 4 ст. 224, п. 2 ст. 275 НК РФ. Затем пусть директор напишет заявление о том, что просит определенную сумму из положенных ему дивидендов направить на оплату туристической путевки. Таким образом, по просьбе директора фирма оплатит ему путевку его же деньгами.
То есть стоимость путевки не станет для работника еще одним налогооблагаемым доходом. Поэтому удерживать НДФЛ с нее, а также начислять страховые взносы не придетсяч.
1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

Путевку оплатил профсоюз: для НДФЛ важно, из каких средств

Наша профсоюзная организация зарегистрирована как юрлицо и оплачивает членам профсоюза путевки в санаторий из своего бюджета.

Кому оплатят лечение в санатории за счет страховых взносов в 2018

Важноimportant
НК РФ.

А вот бюджетные деньги, полученные вами в качестве компенсации этих затрат, по мнению Минфина, надо будет признать как внереализационный доходПисьмо Минфина от 13.10.2011 № 03-03-06/4/116. Поскольку в числе доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли, возмещение стоимости путевок не поименовано.


И хотя экономической выгоды от этой компенсации нетст. 41 НК РФ, непризнание бюджетных денег в доходах однозначно приведет к спору с налоговиками.

Возмещение из бюджета не будет облагаться НДСПисьмо Минфина от 13.10.2011 № 03-03-06/4/117.

А полученный счет-фактура в общем порядке регистрируется в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге покупокп. 2 Правил ведения книги покупок, п. 12 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Стоимость детской путевки при УСНО в расходы не запишешь

Предприниматель на УСНО («доходы минус расходы») оплатил полную стоимость путевки в детский оздоровительный лагерь для ребенка своего работника.

Кому оплатят лечение в санатории за счет страховых взносов в 2018 году

Это касается и оплаты работникам санаторных путевок.

Несмотря на то, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция и начисление взносов регулирует уже Налоговый кодекс, выводы судов, сделанные на основании утратившего силу Закона № 212-ФЗ, применимы и сейчас, поскольку в Налоговом кодексе пока еще прописаны аналогичные нормы.

Читайте также «Страховые взносы на путевки начисляются?»

Журнал «Расчет»

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников.

Вниманиеattention
Предприятия исчисляют:

  • Взносы на ОПС в размере 22%;
  • Отчисления на ОМС в размере 5,1%;
  • Отчисления на ОСС в размере 2,9%.

Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности. Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст.


427 НК РФ. Если на момент получения путевки доход сотрудника преодолел предельную величину, применяется пониженная ставка отчислений.

Взносы по путевкам, оформленных на третьих лиц

Кроме самих работников предприятий, путевки могут быть выданы третьим лицам – уволенным работникам, имеющим заслуги перед организацией, членам семей сотрудников. Третьи лица не состоят в договорных отношениях с предприятием, на полученные ими суммы по оплате путевок обязанность начисления взносов не распространяется.

Но далеко не все из них знают, что часть средств за такое лечение (как ваше, так и ваших детей и родителей) можно вернуть. Сегодня «МЛ» расскажет, что нужно сделать, чтобы компенсировать себе хотя бы некоторую сумму, потраченную на отпуск.
Документы на вычет Если вы работаете (это касается в том числе работающих пенсионеров), уплачивая налог на доходы физических лиц, и оплатили свое лечение или лечение своих детей, супруга (супруги), подопечных или родителей, то вы можете рассчитываться на налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе 13 процентов от стоимости лечения.

Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения

Порядок компенсации таких затрат отличается по категориям льготников. Например, издержки на санаторно-курортное лечение инвалидам возмещаются раз в 2 года единовременно.

По его дебету нужно отражать все затраты на услуги социального характера.

Средства, полученные объектом соцсферы в качестве выручки и, соответственно, затраченные предприятием, аккумулируются на кредитах счетов:

  • 10 «Материалы»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 02 «Амортизация основных средств»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и др.

Отражение затрат на бланки путевок

Для выдачи сотрудникам приходится заказывать печать бланков санаторно-курортных путевок или изготавливать их своими силами. Формально они являются бланками строгой отчетности. Их можно внести в состав общехозяйственных расходов предварительно либо сразу в затраты на обслуживание производств и хозяйств по факту оплаты.

Можем ли мы предоставить работнику этот отпуск с последующим увольнением?»

Предоставить отпуск с последующим увольнением можно, если этого захочет сам работник. Вы можете только предложить работнику такой вариант.
В соответствии с ч. 2 ст. 127 Трудового кодекса РФ по письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

Для работодателя такой вариант выгоден тем, что передумать и отозвать заявление об увольнении работник вправе только до начала отпуска.
После начала отпуска работодатель может со спокойной совестью принимать на освободившуюся должность нового сотрудника или переводить кого-либо из работающих.

Какую выгоду от отпуска с последующим увольнением получает работник? Расчет и трудовая книжка выдается работнику в день, предшествующий первому дню отпуска.

Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст.

427 НК РФ.

Данная позиция работодателя подлежит отстаиванию в суде. Существует ряд положительных решений, поддерживающих мнение работодателей (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году).

Обложение страховыми взносами путевок, выданных за счет ФСС Работники предприятий с особыми условиями труда могут воспользоваться возможностью получения путевок за счет средств ФСС.

Среди профессий имеется перечень работ, ведение которых осуществляется во вредных условиях труда.

По данному вопросу имеется ответ, предоставленный Минфином в письме от 26.04.2017 № 03-15-06/25246. Министерство пояснило, что стоимость путевок, предоставленных работникам с вредными и опасными условиями труда за счет средств ФСС, облагаются взносами на общих основаниях.

В письме указано, что стоимость путевок не включается в перечень освобождений согласно ст.

Федерального Закона № 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации» от 29 декабря 2004 года, а именно:

  • в санаториях и оздоровительных лагерях по всей территории России, отдыхать в которых можно детям от 4 до 14 лет круглый год в течение 21-24 дней;
  • в стационарных учреждениях за городом в каникулярный период на срок не меньше недели и не свыше 24 дней для детей от 4 до 15 лет.

ВАЖНО! Путевка может быть оплачена полностью или частично, из расчета 400 руб. в сутки на отдыхающего ребенка. ФСС финансирует в размере 100% такие путевки для детей работников бюджетной сферы.

Бухгалтерский учет предоставленных путевок

Предоставление путевок можно отнести к социальным услугам, оказываемым работодателем персоналу и потребителям со стороны (членам семей или другим лицам, если это предусмотрено).

Согласно Плану счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н, эти затраты относятся на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц, в том числе в рамках трудовых отношений.

Аналогичная норма содержится и в ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», согласно которой объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

Как можно заметить, объект обложения страховыми взносами признаются не любые выплаты, а лишь те, что произведены в рамках трудовых отношений.

Вместе с тем, по мнению контролирующих органов, объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты в пользу работника, произведенные работодателем, за исключением тех, которые прямо перечислены в ст.9 Закона № 212-ФЗ.

Но если сотрудник отдыхает не на территории России, как определяется граница, до которой мы должны оплатить ему проезд? Например, если работник летит в Турцию самолетом из Москвы.

Если вы решили отправить своих работников на отдых за границу, то со стоимости путевок надо будет удержать НДФЛ

: Если у вас бюджетная организация, то вы должны оплатить работнику проезд до Москвы, а также стоимость перелета по территории России, включенную в цену билета. Она определяется по справке, которую работник должен получить у авиаперевозчикап. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства от 12.06.2008 № 455. Если же такую справку в бухгалтерию он не представил, то вы возмещаете ему дорогу только до Москвы. Аналогично и с обратным проездом.

Если же у вас обычная коммерческая организация, то порядок оплаты проезда вы должны установить самостоятельно в трудовых или коллективном договорах или другом локальном актест. 325 ТК РФ; Закон от 19.02.93 № 4520-1. Вы можете прописать в своем документе такие же правила возмещения стоимости проезда, которые установлены для бюджетных учреждений.

В указанной же норме в основном перечислены выплаты, предусмотренные действующим законодательством, а также некоторые виды материальной помощи.

Следовательно, неначисление страховых взносов на выплаты работодателя в пользу работника, прямо не перечисленные в ст. 9 Закона № 212-ФЗ, является риском для работодателя.

Вместе с тем, судебная практика подходит в решению вопроса более избирательно, и многие выплаты в пользу работника признаются выплатами, не входящими в объект обложения страховыми взносами.

Что касается конкретно рассматриваемой в запросе ситуации – приобретение Предприятием путевок на санаторно-курортное лечение в интересах работника (фактически компенсация их стоимости), то, как уже было отмечено выше, по мнению контролирующих органов, стоимость путевки, приобретенной организацией для работника (как, кстати, и стоимость компенсации такой путевки, приобретенной работником самостоятельно), должна облагаться страховыми взносами, т.к. это выплата в рамках трудовых правоотношений.

При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Позиция Президиума ВАС находит свое отражение в решениях судов нижестоящих инстанций по рассматриваемому вопросу. Так, например, ФАС ЗСО в постановлении от 11.09.2013 № А67-5932/2012 рассмотрел следующую ситуацию: Общество производило своим работникам выплаты в виде частичной компенсации стоимости путевок, которые являлись единовременными выплатами социального характера.
Названные выплаты не предусмотрены трудовыми договорами, заключенными Обществом с конкретными работниками, при этом основанием для таких выплат являлся коллективный договор. Суд сделал вывод, что данные выплаты не связаны с трудовыми правоотношениями, поэтому не облагаются страховыми взносами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *